Bij het plannen van een verhuizing of een lang verblijf in Polen, denkt een persoon niet aan historische plaatsen die bezocht kunnen worden, maar aan hoe hij zijn leven kan organiseren en financieel welzijn kan verzekeren. Ongeacht de vorm van tewerkstelling - individuele commerciële activiteit of tewerkstelling - zal hij belasting moeten betalen in Polen. Het enige verschil zit in de set van fiscale betalingen en de manier waarop ze worden geïnd.
Belasting van buitenlanders in Polen
In tegenstelling tot veel andere landen heeft de Poolse belastingwetgeving de belastingtarieven niet verhoogd voor degenen die niet kunnen opscheppen over het hebben van een paspoort van een burger van de Republiek Polen.
Niettemin is elk inkomen van een buitenlander dat in het Poolse douanegebied wordt ontvangen, onderworpen aan belasting, of het nu dividenden, lonen, erfenissen of winsten zijn.
De status van fiscaal inwoner maakt het mogelijk om de rechten op belastingaftrek voor de personenbelasting en enkele andere voordelen te gebruiken om fiscale verplichtingen te verminderen.
De belastingplichtige die 183 dagen of meer per jaar in het land is en een financiële bijdrage levert aan de staatskas, kan van status veranderen.
Lijst met belastingbetalingen
Het Poolse belastingstelsel is maximaal gesynchroniseerd met de fiscale regelingen van de EU-landen en de meeste internationale partners. Dit werd gedaan om het risico van dubbele belastingheffing van buitenlandse investeerders in Polen en hun eigen burgers die zaken doen buiten hun eigen land te voorkomen.
Belastingbetalingen in de Poolse Republiek zijn onderverdeeld in:
- directe belastingen (podatek bezpośredni);
- indirecte belastingen (podatek pośredni);
- belastingen op individuele transacties.
Tegelijkertijd worden 10 soorten betalingen doorverwezen naar directe:
| De essentie van de collectie | Poolse naam | Goedkeuringsniveau | Bieden |
|---|---|---|---|
| Personenbelasting - fiscale ingezetenen en niet-ingezetenen van Polen (personenbelasting) | Podatek dochodowy of osób fizycznych of PIT | de staatsbegroting | 18 en 32% van het ontvangen inkomen (progressieve schaal) |
| Inkomstenbelasting van ondernemingen en commerciële organisaties | Podatek dochodowy od osób prawnych of CIT | 19% van de gedeclareerde winst | |
| tonnagebelasting | Podatek tonażowy | Tot 19% (van elke ton vracht of verplaatsingseenheid) | |
| Vergoedingen voor ondergrondgebruik | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Gebaseerd op het geëxtraheerde volume | |
| Betalingen uit civiele contracten (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych of civielrechtelijke activiteitenbelasting (CLAT) | Tot 20% van het contractbedrag | |
| Erf- en schenkbelasting | Podatek van spadków en darowizn | Het tariefbereik is afhankelijk van de mate van verwantschap en het type eigendom dat wordt overgedragen | |
| agrarische belasting | Podatek rolny | Gemeentebegrotingen | Het kan zowel van elke eenheid van het gewas als van elke hectare landbouwgrond worden geheven |
| Uit bosinkomsten | Podatek leśny | Het kasequivalent van de kosten van 0,202 kubieke meter. m van 1 hectare bos | |
| Bijdragen van eigenaren van onroerend goed | Podatek van nieruchomości | Geïnstalleerd door de gemeenten en afhankelijk van het type eigendom en de locatie. Jaarlijks betaald | |
| Transportbelasting | Podatek van środków transportowych | Het wordt geïnstalleerd door gemeenten en is afhankelijk van het type transport, het volume van de motor en het bouwjaar. |
Onder indirecte betalingen worden verstaan:
- BTW (Podatek od towarów i usług of BTW) - wordt berekend tegen het basistarief van 23% van de toegevoegde waarde (terwijl er regimes zijn waarbij BTW wordt geheven tegen preferentiële tarieven van 0 tot 8%);
- accijnzen (Akcyzy) - per eenheid van elk accijnsproduct in een vast bedrag (tabak, alcohol en bier, brandstof en smeermiddelen, verkoop van auto's met een cilinderinhoud van meer dan 2000 kubieke cm).
Afzonderlijk kunnen we de verplichting vermelden om een percentage van het inkomen op de borg te betalen (podatek od zysków kapitałowych) en de inning uit de opbrengst van kansspelinrichtingen (Podatek od gier).
Belasting op inkomen van particulieren
Elk inkomen van een persoon in Polen, ongeacht de status van ingezetene, vormt de basis voor de personenbelasting (PIT). Het belastingtarief is rechtstreeks afhankelijk van de hoogte van het jaarinkomen van de betaler:
- tot PLN 3.091 - 0%;
- tot 85.528 PLN - 18%;
- meer dan PLN 85.528 - 32%.
In dit geval wordt het tarief progressief toegepast. Dit betekent dat de verhoogde rente wordt ingehouden op het deel van het inkomen dat de goedgekeurde drempel overschrijdt.
De belasting op 50.000 zloty wordt bijvoorbeeld berekend met de formule: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 zł.
Vergeet niet dat er in Polen aftrekposten en belastingvoordelen zijn:
- uitkeringen voor degenen die kinderen hebben - van 92,67 PLN per maand voor één kind tot 225 PLN voor het vierde of meer;
- gezamenlijke berekening van de verplichtingen bij het indienen van een aangifte met een niet-werkende echtgenoot of kind - zo kunt u het tarief van de personenbelasting verlagen van 32 naar 18%;
- belastingaftrek voor mensen met een laag inkomen - een jaarinkomen tot 8.000 PLN is bijvoorbeeld vrijgesteld van personenbelasting.
Belasting van loon
Een Pool of een buitenlander die alleen inkomen in de vorm van een salaris ontvangt, hoeft zich geen zorgen te maken over het inhouden en afdragen van belastingen aan de begroting: al deze operaties moeten worden uitgevoerd door de werkgever, dus de verantwoordelijkheid voor het betalen van de vergoedingen ligt bij hem .
Om de werknemer te laten begrijpen waarom er een verschil is tussen het opgebouwde salaris (bruto) en het salaris dat hem wordt toegekend (netto), moet hij de lijst met verplichte inhoudingen kennen:
- inkomstenbelasting (PIT) - van 18 tot 32% afhankelijk van de hoogte van het inkomen;
- pensioenpremies - 9,76% voor rekening van de werknemer en hetzelfde bedrag voor rekening van de werkgever;
- bij arbeidsongeschiktheid - 2,45%;
- in geval van arbeidsongeschiktheid - 1,5%;
- voor medische verzekering - 9%.
Lijst met belastingbetalingen voor organisaties
De belangrijkste belastingen voor rechtspersonen in Polen zijn inkomstenbelasting (CIT), BTW (BTW) en accijnzen. In dit geval maakt het ook niet uit of de belegger de status van ingezetene heeft of dat de organisatie net de Poolse markt heeft betreden.
Belastingtarieven gelden voor iedereen:
- CIT - 19%;
- BTW - 23% (van 0 tot 8% voor maatschappelijk belangrijke producten en export naar EU-landen);
- accijnzen - tegen vaste, goedgekeurde prijzen per eenheid van goederen of volume (bijvoorbeeld stuks of liters).
Alleen die ondernemingen die actief zijn in de landbouw, bosbouw of in verband met vervoer over water werden vrijgesteld van al deze vergoedingen. Voor hen zijn systemen ontwikkeld voor de betaling van landbouwbelasting, hout- en tonnagebelasting.
Btw-teruggave voor toeristen en gasten
Iedereen die Polen voor een kort bezoek bezoekt, heeft de mogelijkheid om een deel van de waarde van de gekochte goederen terug te geven als het aankoopbedrag hoger is dan 200 PLN. Dit kan dankzij het Tax Free-systeem dat van toepassing is op btw die op Pools grondgebied wordt betaald.
Om belastingteruggave te krijgen, hoeft een toerist alleen maar een btw-betalingsdocument aan de grens te markeren en een teruggave aan te vragen bij een geautoriseerde bank in zijn thuisland.
Om de operatie zonder enige aarzeling te laten plaatsvinden, moet u enkele nuances onthouden:
- de verkoper moet btw-betaler zijn en, naast cheques, de koper een speciaal formulier (factuur) voor de douane verstrekken;
- de kosten van een eenheid goederen moeten meer dan 200 zloty bedragen (niet te verwarren met het totale bedrag van alle aankopen);
- de betaalde goederen bij het overschrijden van de grens moeten zich in hun intacte originele verpakking bevinden zonder tekenen van opening en gebruik;
- de afhaling van de gekochte goederen dient uiterlijk 90 dagen na de aankoop plaats te vinden.
Tax Free is alleen voor niet-commerciële aankopen, dat wil zeggen producten die zijn gekocht voor persoonlijk gebruik en niet voor wederverkoop.
Natuurlijk zal de verkoper niet vragen waarom de klant alle goederen nodig heeft die hij koopt, en zal hij graag een factuur uitschrijven voor verschillende eenheden van een identiek model. Maar aan de grens zullen zeker vragen rijzen: de douanebeambte zal zeker twijfelen aan het feit dat een persoon zelf één jasstijl van verschillende maten zal gebruiken.De inspecteurs zullen niet geloven dat de toerist meerdere telefoons heeft gekocht uitsluitend voor persoonlijke doeleinden.
Belastingaangifte
Alle meldingen van natuurlijke personen en rechtspersonen worden ingediend via de regionale kantoren van de nationale belastingdienst (Krajowa Administracja Skarbowa), die deel uitmaakt van het Ministerie van Financiën van Polen.
De betaler kan zijn aangiften persoonlijk of op afstand (per post of via een elektronische dienst) indienen.
Het onbetwistbare gemak van het elektronisch indienen van de aangifte is dat op de website altijd de meldingsformulieren en instructies voor het invullen daarvan snel worden bijgewerkt. Bovendien loopt de indieningstermijn af om 23.59 uur op de laatste wettelijk vastgestelde dagen en is niet beperkt tot de openingsuren van de belastingdienst.
In Polen wordt geen misbruik gemaakt van de verplichting om maandelijkse rapportages in te dienen, dus de meeste aangiften moeten eenmaal per jaar vóór 30 april van de volgende kalenderperiode worden ingediend.
Binnen hetzelfde tijdsbestek is het noodzakelijk om de definitieve berekening van de belastingverplichtingen uit te voeren, rekening houdend met de overgemaakte voorschotten voor de eerste 11 maanden van het verslagjaar.
Opzettelijke weigering om aangifte te doen en niet-betaling van belastingen kan leiden tot strafrechtelijke vervolging van de belastingplichtige.
Degenen die alleen als werknemer inkomen ontvangen, hoeven zich hier geen zorgen over te maken - voor hen ligt de meldingslast en de verantwoordelijkheid voor het tijdig overmaken van betalingen bij de werkgever.
Internationale overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting
Een van de prikkels om buitenlandse investeringen naar een land aan te trekken, wordt beschouwd als een transparant fiscaal beleid en een garantie dat er geen risico's van dubbele belasting zijn. In dit opzicht doen de Poolse autoriteiten al het mogelijke: interstatelijke overeenkomsten zijn gesloten met 92 landen van West- en Oost-Europa, het GOS, Afrika en Azië, zowel Amerika als zelfs met Australië.
Dankzij de ondertekende overeenkomsten kunnen investeerders die inkomsten verdienen in Polen alleen op hun grondgebied belasting betalen. Thuis moeten buitenlanders alleen die soorten vergoedingen betalen die niet zijn onderworpen aan overeenkomsten tussen staten.
Straf voor belastingontduiking
Bij de fiscale autoriteiten van Polen is het gebruikelijk om twee begrippen te scheiden: belastingontduiking en belastingverzwijging. Dit laatste type actie wordt ondubbelzinnig beschouwd als een strafbaar feit en het maakt niet uit of de betaler het bedrag aan belastingen verbergt of de belastinggrondslag onrechtmatig verlaagt.
Belastingontduiking kan opzettelijk of onopzettelijk zijn. Zo kan de inspecteur tijdens de inspectie bijvoorbeeld wanbetaling vaststellen door een verkeerde interpretatie van de wetgeving. In dat geval zijn de controlerende instanties niet meer geneigd om de ondernemer te straffen, maar om de opgebouwde belasting- en heffingsachterstanden af te betalen. Uiteraard krijgt een onderneming of ondernemer voor dergelijke overtredingen een boete als percentage van de achterstand en een boete voor elke dag vertraging.
De hoogte van de geldboete is afhankelijk van de hoogte van het minimumloon. Sinds begin 2021 zijn de sancties verhoogd, aangezien de Polen dit cijfer hebben verhoogd tot 2.000 zloty per maand.
Boetes worden op drie manieren berekend:
- tegen een dagtarief - 1/30 van het bedrag van het minimumloon voor elke dag vertraging, maar niet meer dan 400 tarieven voor één overtreding;
- in een vast bedrag - binnen 10% van het minimumloon, maar niet meer dan 20 keer het bedrag;
- in het bedrag van het mandaat - speciale boetes, niet meer dan twee minimumlonen.
De aard van de aansprakelijkheid en de hoogte van de fiscale sancties tegen schuldigen en ondernemingen worden door de rechtbank vastgesteld.
Eventueel
Poolse belastingheffing wordt niet alleen gekenmerkt door eenvoudige en transparante principes voor het berekenen van belastingverplichtingen en het indienen van rapporten, maar ook door een gelijke benadering van het inkomen van ingezetenen en niet-ingezetenen van het land. In tegenstelling tot de meeste Europese landen zijn de belastingtarieven in Polen voor medeburgers en buitenlanders gelijk.
